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大宗贸易的信用风险管控


□ 陈雄飞

广东省广业岭南燃料有限公司

摘 要:

贸易中常使用的信用交易——“赊销”,极易给企业带来风险。本文以广东省属某国有企业建立的大宗贸易信用风险管理体系为背景,探讨了企业根据实际情况,在内部建立较为有效的贸易信用风险控制办法,降低了经营风险,促进了大宗贸易健康稳定发展。

  文/陈雄飞

  内容摘要:贸易中常使用的信用交易——“赊销”,极易给企业带来风险。本文以广东省属某国有企业建立的大宗贸易信用风险管理体系为背景,探讨了企业根据实际情况,在内部建立较为有效的贸易信用风险控制办法,降低了经营风险,促进了大宗贸易健康稳定发展。

  关键词:大宗贸易 信用风险 管理体系 构建实施

  我国大宗贸易经历了多年高速发展期,需求量及价格均已大幅上升,影响到全球的供应量及价格走势。但近年来伴随发达国家经济增长持续低迷,中国加大对经济结构调整力度,国内经济增长日趋放缓。受此影响,大多数商品贸易供求发生逆转。面对激烈的市场环境,为促使交易成功,许多企业在交易中,向上游、下游交易对象大量使用信用方式交易。

  目前大宗贸易一般以船运为主,国内每船货物价值人民币数千万元至一亿元以上不等,境外进口商品货值可能更高,一旦发生客户违约,客户不及时付款甚至不付款的情况,将会给企业造成重大损失。.此外,大宗交易链条长,涉及环节较多,尤其在国际贸易中,无论哪个环节出现问题,都有可能导致资金回收出现障碍或损失。

  近期广东一些知名企业出现因上述情况导致资金链断裂,企业资不抵债,被迫清盘的局面。出现这种情况的主要原因是部分企业在交易中缺少科学的风险防范和管理办法,否则在交易前就可以对交易对手的还款能力、经营管理能力、诚信水平、产品质量及本企业对市场的客观判断、给予交易对手的授信水平、风险承受能力等因素进行科学的分析和考量。

  本文中的广东省某企业是年销售棉花数十万吨、煤炭数百万吨的从事大宗贸易的大型国有企业,多年来由于高度重视信用风险体系的建设和完善,经营风险得到较好控制。国有资产获得保值增值,每年都通过国资管理机构的考核,并获得好评。以其为背景建立的大宗贸易信用风险管理体系和主要做法,能为企业大宗贸易提供较好的借鉴。

  依据现代企业风险管理理念,构建自上而下的三级管理组织,完善风险管理权力制衡机制。根据信用风险要素分析理论,构建信用风险评价体系,建立事前、事中、事后的管理流程。有效运用信用风险管理工具,降低和转移风险,从而实现对产品交易的全面信用风险管理,将交易过程的客户信用风险控制在可接受范围内,促进应收账款及时足额回收,支持公司的贸易发展。主要做法如下:

  一、建立信用风险管理组织机构,完善管理制度

  设立信用风险管理团队,形成自上而下的领导、监督、执行三级管理组织架构(如图)。同时建立从基本制度、管理办法到操作细则三个层级的管理制度体系,明确了各层级、各部门的管理职能和职责分工。2009年公司制定了《大宗贸易应收账款管理办法》,对日常应收账款管理等作了进一步规定。此外,为规范日常业务操作,还制定了《大宗贸易管理风险控制矩阵》,对大宗贸易从销售计划、采购价格、合同、信用、货物收发、运输、财务、收付款等八个方面实行了矩阵管理,作为日常经营业务操作指南,使管理工作各环节有章可循。

  二、建立客户档案和内部信用评估体系,对客户开展信用评级

  2009年公司开始构建自己的客户信用风险评估模型,同时开展客户资信调查及建立客户信用档案,信用档案包括客户基础资料、信用情况、客户过往业务记录,提出审核意见等。

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